Эксперимент по введению нового налогового режима стартовал у нас в 2019 году, а с середины октября 2020 года он был введён абсолютно во всех регионах России. На конец 2020 года в стране было зарегистрировано в качестве самозанятых почти 1,5 миллиона человек. Только в Москве за год их число выросло в 2,5 раза.
Причин тому несколько:
- Карантин и перевод оплат в онлайн-формат вынудили многих людей, работающих на себя, обелить свою деятельность. Тем более, что государство в период пандемии оказало самозанятым серьёзные меры поддержки. В 2020 году им был возмещён весь уплаченный налог за 2019 год, а также "подарен" налоговый бонус в размере МРОТ (12 130 руб.). То есть фактически они были освобождены от уплаты налога с июня по ноябрь прошлого года, если их совокупный доход за это время не превысил 240 тыс. руб.
- Те, кто лишились в пандемию рабочего места, стали активнее искать возможности самостоятельно себя обеспечивать. Кто-то монетизировал своё хобби, кто-то разворачивал бурную деятельность на базе того, что раньше было редкой халтуркой. И многие из них, чтобы не попасть под санкции налоговых органов за сокрытие доходов, вставали на учёт в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) - это официальное название самозанятых.
- Работодатели, наученные локдауном, когда деятельность приостановлена, а зарплату сотрудникам платить нужно, тоже всё чаще стали посматривать в сторону самозанятых. На тему выгоды сотрудничества с ними вышел ряд статей в СМИ. Поэтому соискатели смекнули, что чем совсем сидеть без работы, лучше регистрироваться и предлагать себя в новом статусе.
Достоинства и недостатки налогового режима для работодателей
Выгоды работодателей от привлечения самозанятых очевидны: они экономят до 36% на налогах с их зарплаты и не платят за них НДФЛ; им не нужно предоставлять отпуска, больничные и другие социальные гарантии; но самое главное – никаких фиксированных зарплат, оплата только по факту выполненной работы.
Пожалуй, единственный минус для работодателя – это то, что самозанятого работника нельзя обязать работать от сих до сих и контролировать его в этом плане. Он - свободная птица, главное - чтобы вовремя давал нужный результат.
Ограничения:
- Компания не может нанять человека в качестве самозанятого, если он уволился из неё менее 2-х лет назад.
- Чтобы проверяющие органы не сочли это сотрудничество фикцией, самозанятый должен работать не только на эту организацию, но и на других заказчиков.
Достоинства и недостатки налогового режима для граждан
Ограничения есть и у самих специалистов. В качестве самозанятого можно оформиться, если:
- вы не имеете работодателя, с которым оформлены трудовые отношения именно по этой деятельности;
- вы сами не привлекаете наёмных работников по трудовым договорам (также по этой деятельности);
- ваш доход от данной деятельности составляет не более 2,4 млн. руб. в год.
Все 3 условия должны быть соблюдены одновременно.
Не могут зарегистрироваться как самозанятые индивидуальные предприниматели (ИП) и все лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц.
Как зарегистрироваться в качестве самозанятого
Скачайте мобильное приложение «Мой налог», внесите туда все необходимые сведения, получите подтверждение постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД и вуаля! Теперь вы – законопослушный гражданин, и можете спать спокойно;) Создатели приложения позаботились о вас и на случай потери смартфона - у вас будут личные логин и пароль, которые необходимо вводить каждый раз при входе в него.
Если у вас не получилось самостоятельно зарегистрироваться, обратитесь в ближайший к вам МФЦ, в котором есть расширенный перечень услуг, там помогут.
Снятие самозанятого с учёта
Если вы решили перестать быть плательщиком НПД, то снятие с учёта также происходит через мобильное приложение. Для этого в разделе «Настройки» нужно нажать кнопку «Сняться с учета НПД» (она внизу), выбрать причину снятия с данного режима налогообложения и подтвердить свое решение. При этом вы можете вновь повторно встать на учёт как самозанятый при отсутствии у вас задолженностей как по самому налогу, так и по пеням/штрафам с него.
Удобства данной системы
Как бывший налоговый инспектор я вам скажу, что более удобного, простого в применении и щадящего налогового режима в нашей стране ещё не было! Я давно не являюсь госслужащей и вообще не работаю по найму, поэтому у меня нет никакой "специальной" заинтересованности расхваливать эту систему. Сама пользуюсь ею и вам говорю: она действительно сделана для людей!
Чем же она так хороша:
- Всё, вот вообще всё делается онлайн, без походов в налоговую и прочие инстанции.
- Налог в приложении рассчитывается автоматически, от вас лишь требуется своевременно вносить туда суммы полученного дохода. Не копить и разом отражать все операции в конце месяца, а делать это по мере получения оплаты от заказчиков. При этом приложение будет формировать вам чек в электронном виде, который вы можете переслать клиенту. А если оказываете услуги организации, то ей отправлять чек нужно обязательно.
- Также вам не нужно помнить о сроках уплаты налога – приложение пришлёт вам уведомление, где будут стоять и сумма, и дата, до которой вам нужно её перечислить. А вообще, по закону налог за прошедший месяц платится до 25 числа следующего месяца. Кстати, и тут можно застраховать себя от забывчивости - привязать в приложении свою банковскую карту, и оплата будет происходить автоматически.
- В отличие от ИП и юридических лиц, вам не нужно заполнять декларацию и сдавать её в налоговую в конце отчётного периода. При этом справку о доходах для банка, визового центра и т.д. сформировать в приложении вы сможете.
Плюсы данного налогового режима
1. Самозанятость можно совмещать с официальной работой по трудовому договору в другом месте.
2. Если вы работаете только на себя, то, оформив самозанятость, сможете официально подтверждать свои доходы, например, для целей кредитования. Также легальный статус - это ваша репутация и гарантии для клиентов.
3. Минимальная ставка налога из всех существующих. Вы будете платить со своего дохода не привычные 13% НДФЛ, а 4% - при расчётах с физическими лицами и 6% - с юридическими. Государство обещало не повышать ставки как минимум до конца 2029 года. Также при постановке на учёт вам будет сразу предоставлен налоговый вычет в сумме 10 тысяч рублей. Он применяется автоматически - приложение считает вам налог по пониженной ставке - не 4 и 6%, а 3 и 4% с доходов, полученных от граждан и организаций соответственно. Разница в 1 и 2 % компенсируется этим налоговым вычетом, и так будет до тех пор, пока вы не выберете все 10 000 рублей.
Пример: за первый месяц работы в качестве самозанятого вы получили доход 50 тысяч рублей. Ваши заказчики - юридические лица. Вам должен быть начислен налог в 3 тысячи рублей (50 000 * 6%). Но за счёт полученного при регистрации налогового вычета в 10 тысяч рублей уведомление вам придёт на сумму 2 тыс. рублей (50 000 * 4%). Ваша экономия составит 1 тысячу. Соответственно, ваш налоговый вычет уменьшится на эту сумму, и в следующем месяце он будет уже не 10, а 9 тыс. руб. На ставки налога 4 и 6% вы перейдёте тогда, когда выберете все 10 тыс. рублей.
4. Нет никаких обязательных платежей. Есть доход – вы перечисляете с него налог, нет – не перечисляете. Даже если вы оказали услуги, но оплату за них пока не получили, бюджету вы ещё ничего не должны.
5. В отличие от ИП у вас нет обязанности перечислять и страховые взносы в Пенсионный фонд. Вы можете сами решить, нужно ли вам это. И даже если встанете на учёт как плательщик взносов в ПФ РФ, а потом передумаете, у вас есть право прекратить правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
6. Как зарегистрированный плательщик НПД вы участвуете в системе обязательного медицинского страхования и можете рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.
7. Вам можно и даже нужно брать заказы от нескольких работодателей и, соответственно, зарабатывать больше/
8. У вас нет начальства, которое стоит над душой и контролирует каждый ваш шаг. Свободный график позволяет самому решать, когда удобнее работать.
Минусы статуса «самозанятый» и что с ними делать
1. Ваш доход от деятельности в качестве самозанятого должен быть не более 2,4 млн. руб. в год. Всё, что выше этой суммы, будет облагаться налогом по общим правилам.
2. Я слышала, что некоторые банки не учитывают доходы самозанятых при рассмотрении их заявок на потребительские и ипотечные кредиты. Возможно, с развитием этой системы они пересмотрят свой подход.
3. Если вы совсем недавно сменили статус с наёмного работника на самозанятого специалиста, вам нужно перестраивать сознание и поведение, а именно:
- Становиться самому себе маркетологом и продавцом своих услуг. Персональный маркетинг требуется сейчас всем соискателям, но самозанятым специалистам без него вообще никак. Иначе останетесь без заказов
- Развивать свою самодисциплину. Когда нет внешнего контролёра в лице непосредственного начальника и правил распорядка, легко скатиться в лень и прокрастинацию, а в результате сорвать сроки
- Самостоятельно следить за своими налоговыми обязательствами. Раньше все налоги с вашего дохода платил работодатель, а теперь придётся заботиться об этом самому
- Становясь самозанятым, вы обретаете свободу, но теряете социальные гарантии, которые даёт работа по найму – оплачиваемые отпуск и больничные, полис ДМС, выходное пособие при увольнении и прочие корпоративные плюшки
- Если вы решаете не платить взносы в Пенсионный фонд, будьте готовы принять на себя ответственность за последствия этого шага – не увеличивается накопительная часть вашей будущей пенсии, и этот период работы не будет учитываться в вашем совокупном стаже для её начисления.
4. Но самое главное - если вы не востребованы как профессионал, то, выйдя из найма, вы рискуете оказаться не у дел. Поэтому план действий таков:
- Определить, в чём состоит ваше ремесло, и наращивать свой профессионализм
- Чётко осознать, какой результат вы готовы дать заказчику
- Научиться доносить до него выгоды сотрудничества с вами
- Научиться продвигать свои услуги или товары
- Работать на совесть, чтобы не вы искали заказчиков, а они - вас.
Если у вас остались вопросы по налогу на профессиональный доход, ответы на них вы можете найти на сайте Министерства по налогам и сборам РФ по ссылке
Всем желаю быть востребованными специалистами!
Галина Бобкова