Статьи

Новый налог для самозанятых граждан


То, о чём так долго говорили, случилось! С целью легализовать деятельность нескольких десятков миллионов наших соотечественников Госдума приняла пакет законов о введении налога на профессиональный доход. Если говорить простыми словами, то это налог на доходы самозанятых граждан. И сегодня я расскажу, как и для кого он будет применяться.


Когда и где вводится налог на профессиональный доход

Новый налоговый режим вводится с 1 января 2019 года на территории 4-х субъектов РФ: в Москве, Московской и Калужской областях, республике Татарстан. Этот эксперимент рассчитан на 10 лет, продлится он до 31 декабря 2028 года, поэтому в последующие годы к нему, вероятно, присоединятся и другие регионы России.


Кто является плательщиком данного налога

Если вы - физическое лицо,  получающее доход от своей деятельности, в том числе и при работе через интернет, но при этом:

а) вы не имеете работодателя именно по этой деятельности;

б) вы не привлекаете наёмных работников по трудовым договорам (также по этой деятельности);

в) ваш доход от данной деятельности составляет не более 2,4 млн. руб. в год (т.е. не более 200 тыс. руб. в месяц);

г) вы ведёте свою деятельность на территории одного из 4-х субъектов РФ, где с 2019 года стартует данный эксперимент,

то при одновременном выполнении всех 4-х условий вы становитесь налогоплательщиком по новой системе.


То есть, все граждане, которые оказывают за деньги услуги или что-то производят частным образом и продают, - пекут тортики, вяжут, шьют или что-то другое мастерят руками, ремонтируют технику или квартиры, занимаются репетиторством, работают нянями, консультируют клиентов, ведут тренинги и т.д. – обязаны платить налог на профессиональный доход.


К доходу, облагаемому данным налогом, относится и деньги, полученные от использования личного имущества (сдача в аренду квартиры, автомобиля и т.д.).


На новый налоговый режим могут перейти также ранее зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП), если ими выполняются условия, перечисленные в пунктах а)-г), и их деятельность не требует обязательной регистрации в качестве ИП (см. ниже). Для них это будет выгодно, так как ставка налога на профессиональный доход ниже, чем ставка НДФЛ.


Кто не может перейти на экпериментальный налоговый режим:

а) те самозанятые лица, чей доход превысил 2,4 млн. руб. в год;

б) те граждане, чей доход по законодательству подлежит налогообложению по другим системам - арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, адвокаты,  нотариусы, занимающиеся частной практикой;

в) лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке, осуществляющие перепродажу имущественных прав, а также те, кто занимается добычей или реализацией полезных ископаемых.


Как зарегистрироваться в качестве налогоплательщика

Личного  посещения налоговых органов для  этого не потребуется. Зарегистрироваться вы сможете с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог». Данные из этого приложения будут автоматически передаваться в налоговую службу.


При переходе на новый режим вы должны указать регион, на территории которого ведёте деятельность. Если работаете в нескольких регионах, то вам дано право самому решать, где зарегистрироваться. Менять место ведения деятельности можно не чаще одного раза в календарный год.


Размер и сроки уплаты налога

Ставка налога зависит от того, кого вы обслуживаете – частных лиц или организации и предпринимателей. Если и тех, и других, то идёт дифференцированное налогообложение.


Ставки установлены следующие:

- 4% от совокупного дохода, полученного при реализации товаров и услуг физическим лицам (без учёта расходов); 
- 6% - при реализации товаров и услуг юридическим лицам и ИП (также без учёта расходов).


Эти ставки – 4 и 6% - являются льготными, предусмотренными именно для самозанятых граждан. По ним нельзя декларировать доходы, полученные от продажи недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг, долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах.


Как обещают законодатели, в течение десяти лет проведения эксперимента изначально установленные в нём налоговые ставки не могут быть увеличены. Кроме того, не может быть уменьшен и предельный размер доходов - 2,4 млн. руб.  за календарный год.


Налог рассчитывается и перечисляется ежемесячно  до 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Сумму, которую необходимо перечислить, вам будут присылать налоговые органы в виде счета. Она формируется на базе представленного вами дохода за прошедший месяц.


При регистрации на налоговом портале на ваш счет, как говорится в законе, будет зачислено 10 тыс. рублей – это налоговый вычет. Т.е. вы не сможете их снять для своих нужд, но вы сможете уменьшить сумму налога на эти 10 тыс. руб. (как это делается при использовании налогового вычета на лечение или обучение).


Другие налоги при переходе на новый режим налогообложения

Участники эксперимента освобождаются от уплаты подоходного налога (НДФЛ) и НДС (если не ввозят товары на территорию РФ). Что касается страховых взносов на медицинское обслуживание и будущую пенсию, то процент на ОМС уже учтён в самом налоге на профессиональный доход, а будете ли вы отчислять взносы на обязательное пенсионное страхование, вы по новому закону решаете сами. Только стоит учесть такой момент: если вы выбрали платить их, вам это учитывается для начисления будущей пенсии, если нет – соответственно Пенсионный фонд ничего вам не плюсует.


Ответственность самозанятых лиц

В редакции первого чтения предполагалось, что зарегистрированные в данной системе граждане при попытке скрыть свой доход от налоговиков должны будут заплатить в виде штрафа 20% суммы этого дохода при первом нарушении и 100% суммы - при повторном. Ко второму чтению эта норма была упразднена. По словам депутата Андрея Макарова, Федеральная налоговая служба не будет штрафовать нарушителей в первый год эксперимента, а начнёт это делать с 2020 года. Как это будет на практике – увидим.


Налоговые каникулы для самозанятых в других регионах

В регионах, где пока не вводится новый режим налогообложения, до конца 2019 года продлеваются так называемые налоговые каникулы для самозанятых. Речь идёт об  освобождении от обложения налогами и взносами доходов, полученных самозанятыми гражданами от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и иных подобных нужд. Следовательно, если вы что-то производите и продаёте частным лицам, но пока никак об этом не заявили налоговым органам, сделать это стоит, а от уплаты НДФЛ и страховых пенсионных взносов вы будете весь 2019 год  освобождены.


Если же ваши клиенты – юридические лица, тогда необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и платить НДФЛ и страховые взносы на пенсионное обеспечение по ставкам, предусмотренным для вашей деятельности в вашем регионе.


Подытожим

На мой взгляд, данная законодательная инициатива действительно выгодна многомиллионной армии работающих на себя и должна способствовать развитию малого бизнеса в стране. Много раз писала и ещё повторюсь, что будущее – за частным предпринимательством и временными/проектными формами занятости. Следовательно, всё больше наших сограждан будут уходить в самозанятость и прочие гибкие формы сотрудничества с организациями, где ответственность за легализацию деятельности и перечисление налогов от неё, а также забота о собственном пенсионном обеспечении, ляжет на плечи самих специалистов. Новый налоговой режим – очень щадящий: ставки небольшие, есть послабления и налоговые каникулы, упрощены процедуры регистрации, ведения учёта и отчётности, карательных мер на старте для раскачки пока не предусмотрено. Всё это должно помочь большинству наших самозанятых граждан выйти из тени и вести свой небольшой бизнес в открытую, не боясь проверок и штрафов за незаконное предпринимательство.


Галина Бобкова

 

 

 

Конструктор сайтов
Nethouse